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日期:2020-03-18

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貼現是指在票據到期日之前的某個時間將應收票據出售或抵押給銀行。之所以使用“
支票貼現”一詞,是因為銀行從票據的到期價值中扣除了其收取的利息,從而對票據進行了貼現。票據通常會隨資源而打折。這意味著被稱為背書人的公司對票據進行貼現,可以保證最終全額支付其到期價值。如果製造商未能支付所需的款項,銀行將把票據交給背書人並要求全額支付。

通過憑票據貼現票據,背書人具有或有負債。或有負債是可能發生的負債,取決於未來的某些事件。在許多情況下,這些負債不與其他負債一起計入資產負債表。相反,它們通常在財務報表的腳註中提到。如果製造商付款給銀行,則或有負債將終止;如果製造商違約,或有負債將成為實際負債。由於大多數貼現票據都經過銀行和背書人的信用審查,因此或有負債很少轉化為實際負債。

票據貸款利率和應收賬款之間的區別之一是票據的可轉讓性更高,票據持有人可以在有或沒有追索權的情況下通過在銀行打折將其輕鬆轉換為現金。銀行接受該票據,並給持有人的現金等於其到期價值減去通過對到期價值的折現率計算得出的折扣。當票據製造商在到期時支付票據時,銀行將獲得退款和折扣。如果票據沒有到期支付,則銀行可以通過追索權折價向原始持有人收取票據。如果這種安排沒有追索權,銀行必須尋求另一種補救辦法。


    

 
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